Abstract
Penelitian terdahulu menunjukkan hasil yang belum konsisten mengenai pengaruh risiko kredit, risiko likuiditas, dan efisiensi operasional terhadap kinerja keuangan perbankan, sehingga hubungan antara faktor-faktor tersebut masih memerlukan pengujian lebih lanjut. Penelitian ini bertujuan untuk mengidentifikasi dan menganalisis pengaruh risiko kredit, risiko likuiditas, dan efisiensi operasional terhadap kinerja keuangan. Subjek penelitian adalah perusahaan sektor perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia periode 2022–2024. Populasi penelitian terdiri atas perusahaan perbankan konvensional yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia. Pemilihan sampel menggunakan teknik purposive sampling dan menghasilkan 21 perusahaan perbankan konvensional dengan total 48 observasi perusahaan-tahun. Data yang digunakan merupakan data sekunder berupa laporan tahunan perusahaan yang diperoleh dari situs resmi Bursa Efek Indonesia. Metode analisis data yang digunakan adalah analisis regresi linear berganda. Hasil penelitian menunjukkan bahwa risiko kredit berpengaruh negatif, sedangkan risiko likuiditas dan efisiensi operasional berpengaruh positif terhadap kinerja keuangan perbankan.
References
Abiola, I., & Olausi, A. S. (2014). The Impact of Credit Risk Management on the Commercial Banks Performance in Nigeria. International Journal of Management and Sustainability, 3(5), 295-306.
Andrianto, Fatihuddin, D., & Firmansyah, M. A. (2019). Manajemen Bank. CV Penerbit Qiara Media.
Astuti, Sembiring, L. D., Supitriyani, Azwar, K., & Susanti, E. (2021). Analisis Laporan Keuangan. Media Sains Indonesia.
Azhary, A., & Muharam, H. (2017). Analisis Faktor-Faktor Yang Mempengaruhi Risiko Likuiditas Pada Bank Konvensional (Studi pada Bank yang Termasuk Badan Usaha Milik Pemerintah dan Bank Asing diIndonesia dan Malaysia Periode Tahun 2011 sampai dengan 2015). Diponegoro Journal of Management, 6(4), 1-12.
Creswell, J. W. (2014). Research Design: Qualitative, Quantitative, and Mixed Methods Approaches. SAGE Publications, Inc.
Dendawijaya, L. (2009). Manajemen Perbankan (Edisi ke-2). Ghalia Indonesia.
Dewi, L. A., & Praptoyo, S. (2022). Pengaruh Ukuran Perusahaan, Profitabilitas, dan Leverage Terhadap Nilai Perusahaan. Jurnal Ilmu dan Riset Akuntansi (JIRA), 11(2).
Dewantari, N. L., Cipta, W., & Susila, G. P. (2019). Pengaruh Ukuran Perusahaan dan Leverage Serta Profitabilitas Terhadap Nilai Perusahaan Pada Perusahaan Food and Beverages di BEI. Jurnal Prospek, 1(2), 74-83. https://doi.org/10.23887/pjmb.v1i2.23157
Elvera, & Astarina, Y. (2021). Metodologi Penelitian. Penerbit ANDI (Anggota IKAPI).
Ghozali, I., & Chariri, A. (2012). Teori Akuntansi. Badan Penerbit Universitas Diponegoro.
Ghozali, I. (2016). Aplikasi Analisis Multivariete SPSS 23 (Edisi ke-8). Badan Penerbit Universitas Diponegoro.
Ghozali, I. (2018). Aplikasi Analisis Multivariate dengan Program IBM SPSS 25 (Edisi ke-9). Badan Penerbit Universitas Diponegoro.
Hardanto, S. S. (2006). Manajemen Risiko Bagi Bank Umum. PT Elex Media Komputindo.
Hasan, M. I. (2016). Pokok-Pokok Materi Statistik 1 (Statistik Deskriptif) (Edisi ke-2). PT Bumi Aksara.
Heryani, P., Syaiful, Darman, & Yoda, T. C. (2022). Pengaruh Risiko Kredit, Risiko Likuiditas, dan Risiko Operasional Terhadap Kinerja Keuangan Perbankan Umum yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia Periode (2016-2020). Seminar Inovasi Manajemen Bisnis dan Akuntansi (SIMBA) 4.
Indonesia, I. B. (2015). Manajemen Risiko 1. PT Gramedia Pustaka Utama.
Indonesia, I. B. (2015). Manajemen Risiko 2 (Mengidentifikasi Risiko Likuiditas, Reputasi, Hukum, Kepatuhan, dan Strategik Bank). PT Gramedia Pustaka Utama.
Kasmir. (2004). Manajemen Perbankan. PT Rajagrafindo Persada.
Kasmir. (2018). Analisis Laporan Keuangan. PT Rajagrafindo Persada.
Laras, A. (2024, 24 Februari). Kredit Bermasalah BPR Masih Menjulang di Tengah Tren Bank Bangkrut. Finansial Bisnis. https://finansial.bisnis.com/read/20240224/90/1743565/kredit-bermasalah-bpr-masih-menjulang-di-tengah-tren-bank-bangkrut
Lyman, C. (2023, 25 Januari). Simpel, Rumus dan Cara Menghitung NPL dari Laporan Keuangan. Pintu. https://pintu.co.id/blog/rumus-npl-dalam-laporan-keuangan
Maheswari, H., Nugroho, H., Amir, I. A., Febrina, R., Triyonowati, Suwarsi, S., Suwitho, Sudirman, A., Sarjana, S., & Badrianto, Y. (2022). Pengantar Ilmu Administrasi Bisnis. Media Sains Indonesia.
Nagu, N. (2020). Kinerja Sosial dan Lingkungan Perusahaan BUMN: Pendekatan Disclosure Dengan Menggunakan Global Reporting Initiative (GRI) Standard [Disertasi doktoral, Universitas Sebelas Maret].
Nugroho, T. C., & Sunarya, P. A. (2024). Analisis Laporan Keuangan Dalam Mengukur Kinerja Keuangan Perusahaan Makanan dan Minuman di Indonesia. Indonesian Journal Accounting (IJAcc), 5(1), 1-12. https://doi.org/10.33050/ijacc.v5i1
Nurhasanah, D., & Maryono. (2021). Analisa Pengaruh Rasio Keuangan Terhadap Profitabilitas Pada Perusahaan Perbankan Periode 2016-2018. JURNAL KEUNIS (Keuangan dan Bisnis), 9(1), 85-95.
Nuryanto, U. W., Salam, A. F., Sari, R. P., & Suleman, D. (2020). Pengaruh Rasio Kecukupan Modal, Likuiditas, Risiko Kredit, dan Efisiensi Biaya Terhadap Profitabilitas Pada Bank Go Public. Jurnal Akuntansi dan Keuangan, 7(1), 3–9.
Otoritas Jasa Keuangan. (2016). Peraturan Otoritas Jasa Keuangan Republik Indonesia Nomor 18/POJK.03/2016 Tentang Penerapan Manajemen Risiko Bagi Bank Umum.
Otoritas Jasa Keuangan. (2016). Siaran Pers Otoritas Jasa Keuangan SP 34/DKNS/OJK/4/2016.
Otoritas Jasa Keuangan. (2017). Surat Edaran Otoritas Jasa Keuangan No. 14/SEOJK.03/2017 Tentang Tingkat Kesehatan Bank Umum.
Bank Indonesia. (2016). Peraturan Bank Indonesia Nomor 18/14/PBI/2016 tentang Perubahan Keempat atas Peraturan Bank Indonesia Nomor 15/15/PBI/2013 tentang Giro Wajib Minimum Bank Umum dalam Rupiah dan Valuta Asing bagi Bank Umum Konvensional. Data Base Peraturan BPK. https://peraturan.bpk.go.id/Details/135672/peraturan-bi-no-1814pbi2016-tahun-2016
Perkasa, P. P. (2007). Analisis Pengaruh Rasio-Rasio Keuangan Terhadap Kinerja Bank Umum Di Indonesia (Studi Empiris Bank-Bank Umum Yang Beroperasi di Indonesia) [Tesis magister, Universitas Diponegoro].
Pramudya, A. (2024). Rasio Biaya Operasional. Mekari Jurnal. https://www.jurnal.id/id/blog/rasio-biaya-operasional/
Pratama, G. (2024, 28 Maret). BI Beberkan 3 Ancaman Besar yang Dihadapi Sektor Keuangan RI. Info Bank News. https://infobanknews.com/bi-beberkan-3-ancaman-besar-yang-dihadapi-sektor-keuangan-ri
Prayoga, M. H., & Aryati, T. (2023). Pengaruh Kualitas Audit, Financial Distress, dan Audit Tenure Terhadap Opini Audit Going Concern. Jurnal Ekonomi Trisakti, 3(1), 1289–1298. https://doi.org/10.25105/jet.v3i1.16081
Putri, S. E., Ramli, & Aprian, E. S. (2022). Pengaruh Risiko Kredit, Risiko Likuiditas dan Risiko Operasional Terhadap Profitabilitas Pada Bank Umum Konvensional Yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia Periode 2019–2021. Jurnal Tugas Akhir Mahasiswa Akuntansi Poltekba (JMAP), 4(1), 26-34
Rini, A. S. (2024, 1 April). Bos Bank Mandiri (BMRI) ungkap Likuiditas jadi Tantangan Perbankan 2024. Finansial Bisnis. https://finansial.bisnis.com/read/20240401/90/1754517/bos-bank-mandiri-bmri-ungkap-likuiditas-jadi-tantangan-perbankan-2024
Sajjad, M. B., Kalista, S. D., Zidan , M., & Christian, J. (2020). Analisis Manajemen Risiko Bisnis. Jurnal Akuntansi Universitas Jember, 18(1), 51-61.
Sarjana, S., Nardo, R., Hartono, R., Siregar, Z. H., Irmal, Sohilauw, M. I., Wahyuni, S., Rasyid, A., Djaha, Z. A., & Badrianto, Y. (2022). Manajemen risiko. CV Media Sains Indonesia.
Sekaran, U., & Bougie, R. (2017). Metode Penelitian Untuk Bisnis: Pendekatan Pengembangan-Keahlian. Salemba Empat.
Sudiyatno, B., Suwarti, T., Suharmanto, T., & Marthinus, O. (2021). Risiko Dan Modal: Pengaruhnya Terhadap Profitabilitas (Studi Empiris Pada Industri Perbankan Di Indonesia). Dinamika Akuntansi, Keuangan dan Perbankan, 10(1), 84-92. https://doi.org/10.35315/dakp.v10i1.8544
Sujarweni, V. W. (2022). Metodologi Penelitian Bisnis & Ekonomi: Pendekatan Kuantitatif. Pustaka Baru Press.
Sutrisno, H. (2018). Penelitian Asosiatif: Pengertian, Contoh Judul, Macam Hubungan Antar Variabelnya.
Suyatno, T. (2016). Dasar-Dasar Perbankan. PT Elex Media Komputindo.
Yunike, J., & Gandakusuma, I. (2023). Analisis Pengaruh Risiko Kredit, Risiko Likuiditas, serta Risiko Operasional Terhadap Kinerja Perbankan: Studi Kasus pada Bank Umum Konvensional yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia Periode 2016-2020. Jurnal Manajemen dan Usahawan Indonesia, 46(1), 34-48. https://doi.org/10.7454/jmui.v46i1.1056
This work is licensed under a Creative Commons Attribution 4.0 International License.
Copyright (c) 2026 Akrual: Jurnal Bisnis dan Akuntansi Kontemporer